* Şubat 3, 2023 güncellendi

Endüstriler arasında, burslar harika bir pazarlama aracı haline geliyor; bugün daha da güçlü müşteri kazanımının bir Google araması uzakta olduğu bir dünyada. 

Gibi markalar hyundai, MacKenzie-Çocuklar, Coca Cola, Zımba teli, Dr Pepper, JP Morgan, Hulu ve Taco Bell, marka bilincini artırmak ve aynı zamanda topluma geri vermek için marka burslarının gücünü kullanıyor. Diğerleri de dahil olmak üzere hukuk firmaları ve Muhasebe firmaları ve ilgili meslek toplulukları ve örgütleri de benzer şekilde bursların gücünden yararlanıyor. 

Burslar da bir Harika işe alım aracı şirketler, kuruluşlar ve devlet kurumları için. 

Tabii ki ek fayda, burs sponsorlarının bu süreçte öğrencilere (ve ailelerine) yardımcı olmalarıdır. 

Ve öğrencilerin bugün alabilecekleri her türlü yardıma ihtiyaçları var. Amerika Birleşik Devletleri'nde öğrenci borcu her zamankinden daha yüksek, $ 1.6 trilyon Yaklaşık 2019 milyon Amerikalı'nın öğrenci kredi borcu var, ortalama lisans ödemesi yaklaşık $30,000. 

Böylece burslar hem sponsorlar hem de öğrenciler için kazan-kazan durumu yaratır. 

Ancak, öğrencilere kazancı en üst düzeye çıkarmak için sponsorlar, burslarının öğrencilere vergilendirilebilir gelir getirmemesini sağlamalıdır.

İşte sponsorların bursları ile vergilendirilebilir gelir yaratmaktan kaçınmak için sponsorların bilmeleri gerekenler.

Bursu vergisiz kılan nedir?

The IRS tanımlar “Genel olarak bir eğitim kurumundaki bir öğrencinin (bir lisans öğrencisi veya bir lisans öğrencisi) öğrenimlerinin takibinde yardımcı olması için bir öğrencinin (bir lisans öğrencisi veya bir lisans öğrencisi için) parası ödenmesine izin verilen bir miktar”. 

Burslar vergiye tabi midir?

Kısa cevap hayır, ancak vergiden muaf olmak için bir bursun aşağıdaki koşulları karşılaması gerekir:

• Alıcı bir olmalıdır bir dereceye kadar aday Bir de uygun eğitim kurumu;
• Alıcının ödemeyi yapmak için burs kullanması gerekir. nitelikli eğitim giderleri;
• Burs miktarları nitelikli eğitim masraflarını geçmemelidir;
• Burs, nitelikli eğitim giderleri dışındaki amaçlar için - örneğin, oda ve yönetim kurulu - belirlenmemiş veya tahsis edilmemiştir ve alıcının bu miktarları yalnızca nitelikli olmayan eğitim harcamaları için kullanmasını gerektirmez; ve
• Burs miktarları öğretim, araştırma veya diğer hizmetler için ödeme amaçlı değildir.

Şimdi, IRS koşullarının temel tanımlarını inceleyelim.

Addikkate alınması gereken bir dereceye kadar adayalıcı, bir kolejde, üniversitede veya başka bir akredite eğitim kurumunda lisans veya yüksek lisans derecesi izliyor olmalıdır. 

İkinciolarak nitelenmek uygun eğitim kurumu Vergi amacıyla, IRS şunları gerektirir:

• Bir kolej, üniversite veya başka bir eğitim kurumunun birincil işlevi, resmi öğretimin sunulmasıdır;
• Kolej, üniversite veya diğer eğitim kurumu normalde düzenli bir fakülte ve müfredata sahiptir; ve
• Kolej, üniversite veya başka bir eğitim kurumu normalde, düzenli olarak kayıtlı bir öğrenci grubuna sahiptir ve eğitim faaliyetlerini sürdürdüğü yerde.

Üçüncüaltına düşmek nitelikli eğitim giderleri Burs amacıyla, IRS sadece bu masrafları göz önünde bulundurur:

• Alıcının uygun bir eğitim kurumuna kaydolması veya katılması için gereken harç ve ücretler; ve
• Uygun bir eğitim kurumunda alınan dersler için tüm öğrencilerden gerekli masraflar - örneğin ücretler, kitaplar, malzemeler ve ekipman. Bu öğelerin hiçbiri olamaz isteğe bağlı.

Nitelikli eğitim giderleri yapmak DEĞİL bu olası masrafları dahil et:

• Oda ve tahta;
• Seyahat;
• Araştırma;
• Büro yardımı; veya
• İsteğe bağlı donanım ve diğer masraflar.

Bu koşulları sağlayan burslar, alıcı yurt dışında çalışsa bile vergiden muaftır.

Not: Bir burs (çalışma veya araştırma arayışında yardımcı olmak için verilen miktar) vergiden muaf bursla aynı koşulları sağlamalıdır.

 Bir burs ne zaman vergiye tabi geliri tetikler?

Bir burs, bu durumlarda burs alanlara vergilendirilebilir gelir sağlar.

1. Alıcı bir derece takip etmiyor

Bu, IRS'nin bir alıcının bir lisans veya daha yüksek lisans derecesi için aday olması şartı altında olduğu açık bir noktadır. Bu nedenle, eğer alıcının derece derecesi olmayan dersleri alıyorsa veya bir dereceye kadar uygun bulunmuyorsa, tüm burs miktarı vergilendirilebilir olacaktır.

2. Alıcı uygun bir eğitim kurumuna katılmıyor

Yine, bir alıcının uygun bir eğitim kurumuna gitmesi IRS yetkisi verildiğinde bu bariz bir noktadır. Bu gerekliliğin doğrulanması yeterince kolaydır - sadece kontrol edin okul listesi ABD Eğitim Bakanlığı tarafından derlenmiştir. Ayrıca okulun kendisiyle de görüşebilirsiniz.

3. Burs tutarları nitelikli eğitim giderlerini aşıyor 

Yukarıda belirtildiği gibi, burs miktarları yalnızca vergiden muaf tutulacak nitelikli eğitim masrafları (yukarıda tanımlanmış olan) için kullanılmalıdır. Sonuç olarak, eğer burs tutarları bu tür nitelikli eğitim harcamalarını aşarsa, fazla tutar vergilendirilebilir olacaktır.

Örneğin, burs $ 5,000 için ise ve nitelikli eğitim masrafları sadece $ 3,000 ise, $ 2,000 IRS tarafından vergilendirilebilir olarak kabul edilir.

4. Burs tutarları nitelikli eğitim giderleri dışında amaçlarla belirlenir

Nitelikli eğitim gideri sayılmayan (oda ve pansiyon gibi) amaçlar için belirlenmiş veya tahsis edilen herhangi bir burs miktarı, alıcıya vergilendirilebilir gelir getirecektir. Burs miktarının bir kısmı nitelikli eğitim giderleri için kullanılsa bile bu durum geçerlidir.

Örneğin, genellikle oda ve pansiyonun yanı sıra öğrenim ve gerekli ücretleri kapsayan atletik bir burs, vergisiz olarak değerlendirilecektir. sadece ölçüde Burs miktarlarının öğrenim ve gerekli ücretler için (nitelikli eğitim giderleri) kullanıldığını ve nitelikli olmayan eğitim giderleri için belirlenmediğini 

• Senaryo 1 - Atletik burs 30,000 $ 'dır, bunun yarısı öğrenim ve gerekli ücretler (nitelikli eğitim masrafları) ve diğer yarısı oda ve pansiyon (kalifiye olmayan eğitim masrafları) için ayrılmıştır. Öğrenci, fonları tam olarak belirlendiği gibi kullanır. Sonuç - 15,000 $ vergiden muaf olur ve 15,000 $ vergiye tabi gelir olur.

• Senaryo 2 - Atletik burs 30,000 $ 'dır, bunun yarısı öğrenim ve gerekli ücretler (nitelikli eğitim giderleri) ve diğer yarısı oda ve yemek (kalifiye olmayan eğitim giderleri) için ayrılmıştır. Öğrenci, okul ücreti ve gerekli ücretler için 17,000 $ ve oda ve gemide 13,000 $ kullanır. Sonuç - 15,000 $ vergiden muaf olur ve 15,000 $ vergiye tabi gelir olur. Sonuç, öğrenci nitelikli eğitim harcamalarına 1 $ daha fazla harcasa bile Senaryo 2,000 ile aynıdır. Bunun nedeni, sponsorun kalifiye olmayan eğitim giderleri için 15,000 $ belirlemesidir.

5. Burs miktarları hizmetler için ödemeyi temsil eder

Eğitim, araştırma veya burs için şart olarak gerekli olan diğer hizmetler için ödeme yapılması amaçlanan herhangi bir miktar vergiye tabidir. (Bu, bir derece için tüm adayların derece almak için hizmetleri yerine getirmesi gerekse bile geçerlidir.) 

Bununla birlikte, hizmetler için ödemeyi temsil ettiği için vergilendirilebilir olan tutar, aşağıdakiler altında alındığında vergisiz olacaktır:

• The Ulusal Sağlık Hizmeti Birlikleri Burs Programı; 
• The Silahlı Kuvvetler Sağlık Meslekleri Bursu ve Mali Yardım ProgramıYa da
• A kapsamlı öğrenci iş öğrenme servis programı bir “iş koleji” tarafından işletilmektedir.

Örneğin, burs $ 5,000 için ise, ancak alıcının yarısını almanın bir koşulu olarak araştırma hizmetleri vermesi isteniyorsa, $ 2,500 vergilendirilebilir olacaktır. Bununla birlikte, üç istisnadan birinin altına düşerse tüm tutar vergiden muaf olacaktır.

Pratik bir mesele olarak, vergilendirilebilir kısım için ücretlerin bildirilmesi için W-2 Formunun da verilmesi gerekir.

Sonuç

Faydayı en üst düzeye çıkarmak ve herhangi bir miktarın vergiye tabi sayılmasını önlemek için, burs tutarının doğrudan bursu alan kişinin okuluna ödenmesi ve nitelikli eğitim harcamaları için ayrılması en iyisidir.